1. В связи с чем изменился порядок осуществления наличных расчетов.
2. Что изменилось в порядке расчетов наличными денежными средствами и на какие моменты обратить особое внимание.
3. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок наличных расчетов (с возможностью ознакомиться с этими документами).
С 1 июня 2014 г. действует новый порядок расчетов наличными денежными средствами, утвержденный Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». С принятием этого документа утратило силу применяемое ранее Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Итак, рассмотрим, какие изменения произошли в правилах осуществления наличных расчетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с июня 2014 года.
Сравнение «старого» и «нового» порядка расчетов наличными
Для того чтобы понять, какие новшества произошли в порядке расчетов наличными денежными средствами с 1 июня 2014 г., предлагаю сравнить положения вступившего в силу Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У с положениями действующего ранее Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У.
|
Положения, которые претерпели изменения |
Новый порядок, действующий с 01.06.2014 г. (Указание № 3073-У) |
Порядок, действующий до 01.06.2014 г. (Указание № 1843-У) |
| 1. Цели, на которые индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары (работы, услуги), а также полученные в качестве страховых премий |
(п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У) |
(п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У) |
| 2. Предельный размер наличных расчетов между участниками наличных расчетов (юридическими лицами, ИП) | Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У) | Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. (п. 1 Указания Банка России от 20.06.2007 № 1843-У) |
| 3. Ограничения на выплаты из кассы юридического лица и ИП при расчетах по определенным операциям | Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У) | Не установлено |
Изменения в порядке расчетов наличными с 1 июня 2014 года.
А теперь более подробно остановимся на каждом изменении в порядке расчетов наличными с 1 июня 2014 года.
1. Цели, на которые разрешено выдавать наличные денежные средства из кассы
Выдача наличных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя официально закреплена в новом Указании ЦБ РФ № 3073-У как одна из допустимых целей расходования наличных денежных средств, поступивших в кассу за проданные товары, работы, услуги.
Напомню, что действующее ранее Указание № 1843-У не содержало прямого разрешения выплаты из кассы денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя, однако и запрет на такие выплаты также не устанавливался. В связи с этим возникали сомнения по поводу законности выдачи наличных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя. Новое Указание ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов», действующее с 01.06.2014 г., устраняет эти сомнения и однозначно разрешает индивидуальным предпринимателям выдавать наличные денежные средства на личные нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Кроме того, в новом порядке расчетов наличными конкретизированы выплаты из кассы работникам: выплаты, включенные в фонд оплаты труда и социального характера, а также выдача наличных под отчет. Ранее помимо заработной платы, стипендий и командировочных, указывались «иные выплаты работникам», что вызывало разночтения.
2. Предельная сумма расчетов наличными
Предельная сумма расчетов наличными между участниками наличных расчетов (юридическим лицами и ИП) не изменилась и осталась равной 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Однако в Указании ЦБ РФ, действующем с 01.06.2014, уточняется, что указанное ограничение распространяется как в период действия договора, так и по окончании срока действия договора. Например, если в договоре установлен срок его действия, и по окончании срока действия у покупателя (заказчика) имеется непогашенная кредиторская задолженность, то на оплату этой задолженности также будет распространятся ограничение по сумме наличных расчетов.
! Обратите внимание: Соблюдать установленный лимит расчетов наличными необходимо как получателю, так и плательщику денежных средств. При этом лимит применяется ко всем расчетам в рамках одного договора и не имеет значения:
- Вид договора. То есть предельный лимит расчетов наличными необходимо соблюдать как в отношении выплат по договору займа, так и в отношении выплат по договору поставки товара.
- Срок договора и порядок оплаты по нему. Например, при наличных расчетах по договору аренды сумма всех арендных платежей не должна превышать 100 тысяч рублей, даже если каждый платеж в отдельности меньше этой величины. В то же время разрешается в течение одного дня производить выплаты по разным договорам, каждый из которых меньше 100 тысяч рублей, даже если в совокупности сумма таких платежей превышает предельный размер расчетов наличными.
- Вид обязательства: предусмотренное договором, дополнительным соглашением к нему или вытекающее из договора. Например, нельзя наличными оплатить неустойку по договору, если в совокупности с основной суммой договора, оплаченной наличными, они превысят 100 тысяч рублей.
- Способ расчетов: через кассу или через подотчетное лицо.
! Ограничение максимальной суммы расчетов наличными установлено применительно к расчетам между участниками наличных расчетов, являющимися юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При этом согласно п 5. Указания ЦБ РФ № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
То есть, если организация или ИП заключила договор с физическим лицом, например, на аренду имущества, то к расчетам по такому договору ограничение по максимальной сумме расчетов наличными (100 тысяч рублей) применяться не будет.
3. Требования к порядку выплат из кассы по отдельным операциям.
Указание ЦБ РФ № 3073-У, которое вступило в силу с 01.06.2014, вводит ограничение на расчеты наличными денежными средствами из кассы. Определенные виды расчетов могут осуществляться исключительно за счет денег, поступивших в кассу с расчетного счета:
- по операциям с ценными бумагами,
- по договорам аренды недвижимого имущества,
- по выдаче (возврату) займов (процентов по займам),
- по деятельности по организации и проведению азартных игр.
Указанное ограничение касается расчетов, проводимых как юридическим лицами и ИП, так и с участием физических лиц. Например, по договору аренды недвижимого имущества с физическим лицом арендатор, являющийся организацией или ИП, может выплачивать арендную плату наличными денежными средствами только в случае, если они сняты с расчетного счета.
Ответственность за нарушения порядка наличных расчетов
Согласно ст. 15.1 КОАП РФ «нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров…» влечет наложение административного штрафа:
на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!
Законодательные и нормативные акты
1. Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»
2. Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
3. КОАП РФ
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе
♦ Рубрика: , .Вам понадобится
- - кассовый чек;
- - товарный чек;
- - бланки строгой отчетности;
- - товарная накладная/акт выполненных работ.
Инструкция
Документы, которые должны сопровождать любые наличные поступления, зависят от вида деятельности ИП или компании, а также от применяемого налогового режима. При применении общей системы (ОСНО) и упрощенки (УСН) действует кассовый метод признания доходов, поэтому при оплате наличными необходимо выдать покупателю кассовый чек. При этом кассовый аппарат, который печатает чеки, должен иметь фискальную память и зарегистрирован в налоговой. Выдавать кассовые чеки необходимо при покупках частных и юридических лиц. В последнем случае также потребуется товарная накладная (при продаже товаров) или акт выполненных работ (при оказании услуг) и счет-фактура (при работе на ОСНО и выделении в стоимости товаров и услуг НДС).
Часто при наличных расчетах, помимо кассового чека, покупателям выдают и товарный, в котором содержится подробная информация о совершенных покупках. Его выдача необязательна, но покупатели часто просят его предоставить. Однако сейчас во многих торговых точках выдают кассовые чеки, которые содержат наименования товаров. Таким образом, необходимость в выдаче товарных чеков пропадает.
В некоторых случаях ИП или компании могут обойтись без кассовых чеков и выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО). Причем независимо от налогового режима. Один экземпляр выдается покупателю, второй - остается у продавца. Такая возможность предусмотрена для ИП и компаний, которые занимаются оказанием услуг населению. Например, к БСО относятся билеты, турпутевки, проездные, квитанции, заказ-наряды. БСО имеют установленную форму и должны печататься типографским способом. Их выдачу необходимо фиксировать в специальном журнале.
Предприниматели и ООО на ЕНВД могут выдавать покупателям только товарные чеки, а также квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО). Товарные чеки не имеют строго установленной формы и их не обязательно заказывать в типографии. Таким образом, товарные чеки не являются бланками строгой отчетности. Тем не менее есть перечень реквизитов, которые обязательно должны содержаться в товарном чеке. Это наименование и номер документа, дача выдачи, данные ИП или ООО (название, ИНН, ОГРН или ОГРНИП), наименование купленных товаров или услуг, сумма покупки и подпись лица, выдавшего чек.
Часто случаются ситуации, при которых предприниматель может совмещать два налоговых режима в работе. Например, компания продает строительные материалы. При их реализации физическим лицам, которые делают у себя дома ремонт, их деятельность попадает под вмененку и они могут ограничиться выдачей товарных чеков. Но когда они продают товары другим юридическим лицам оптом, которые закупают их в целях перепродажи, продавец обязан предоставить им кассовый чек. В последнем случае его деятельность не попадает под понятие розничной торговли, на которую распространяется ЕНВД и к ней должна применяться УСН или ОСНО.
Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2019 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц?
В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более целесообразно, поскольку зачастую на оплату товаров или услуг тратятся довольно крупные суммы.
При этом для наличной оплаты необходимыми становятся затраты на инкассаторское обслуживание или охрану. К тому же при наличных расчетах гораздо труднее проследить достоверность бухгалтерского учета.
И, тем не менее, наличные расчеты имеют место быть. Какой предельный размер для расчетов наличными определен в 2019 году между юрлицами?
Необходимые сведения
В процессе хозяйствования организации с контрагентами рассчитываются при помощи безналичного расчета.
Но Гражданским Кодексом допускается для хозяйствующих экономических субъектов исполнение расчетов наличными денежными средствами, при условии, что это не перечит законодательным нормам.
Необходимость наличной оплаты может возникнуть в разных случаях. Например, закупка товара является разовой либо индивидуальный предприниматель не имеет банковского счета.
Причем установка лимита при наличной оплате никак не прекословит в отношении свободного распоряжения собственными денежными средствами, поскольку расчеты безналичного характера ничем не ограничены.
Ограничительные нормы по денежным суммам при наличном оплате не касаются сделок с участием лиц физических, если таковые не выступают в качестве предпринимателей.
Также нужно отметить, лимит наличного расчета функционирует относительно одного . Согласно положениям гражданского законодательства, договор это документальное соглашение с участием двух и более сторон.
Он регламентирует действия, обращенные на определение, завершение либо изменение текущих обязательств и прав. Относительно договоров и наличных расчетов следует отметить следующие важные нюансы:
Данные нормы действительны как в отношении организаций, так и в случае если наличные расчеты реализовываются между организацией и ИП. Действуют ограничительные положения и в отношении пени, штрафных санкций или возмещения убытка.
Так если по договору определена выплата суммы равной лимиту, но при этом юрлицо должно выплатить дополнительно штраф за просрочку, то превышение лимитной суммы оплачивается по безналу.
Нарушение ограничений по размеру расчетов наличностью считается правонарушением административного типа. Предусмотрены штрафы, как для организации, так и для ее руководителя.
Что это такое
Лимит расчетов наличными – ограничение денежной суммы, в пределах каковой могут исполняться расчеты наличностью между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Целью его считается ограничение денежного оборота наличности. Юрлица вправе тратить наличные средства, зачисленные в их кассу за оплаченные услуги или товары, но с учетом ограничения.
То есть юрлицо вправе:
- выдавать работникам заработную плату из организационной кассы;
- передать под отчет деньги организации;
- за наличный расчет в рамках установленного лимита приобретать необходимые для реализации деятельности расходные материалы;
- рассчитываться с .
Лимит расчетов наличностью действителен лишь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон представлена физическим лицом, то суммарность сделки не ограничена.
В пределах одного заключенного соглашения расчеты могут исполняться только в объеме, не более назначенного Банком России.
Гласит, что рассчитываться наличностью физическим лицам можно без ограничения суммы.
В п.2 этой же статьи сказано о том, что рассчитываться наличными могут юрлица и ИП, но при этом должно соблюдать определенные условия. Для осуществления наличных расчетов между юрлицами установлен строгий лимит.
Лимит наличных расчетов не распространяется на:
Изначально данный лимит расчетов был установлен Указанием ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007.
При этом в Письме ЦБ РФ №190-Т от 4.12.2007 говорится, что если по одному и тому же договору прошло несколько платежей, не превосходящих лимит, но в общей сумме предел расчетов превышен, то это является нарушением определенного лимита.
За нарушение лимита расчетности предусмотрены штрафные санкции для непосредственно юрлица и должностных лиц.
Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами
Максимально возможный объем расчетов наличностью между юридическими лицами установлен с 2007 года.
В определена наибольшая разрешенная сумма наличного расчета меж организациями по одному соглашению.
Ограничение действует в случаях, когда сделки с наличной оплатой осуществляются между:
- организациями;
- ИП и организациями;
- индивидуальными предпринимателями.
Предел расчетов наличными между юридическими лицами 2019 год не изменил, сумма максимума осталась прежней.
Какой предел установлен
В 2019 году лимит по наличным расчетам остался неизменным. Предельная сумма расчета наличными между организациями составляет сто тысяч рублей при расчете по одному договору.
При этом не имеет значения, передана сумма по договору полностью или отдается по частям. Превышение общей суммы даже на несколько копеек уже признается нарушением лимита.
Основным требованием при работе с наличными средствами является достоверная фискализация. ФНС должно иметь возможность без проблем убедиться в уплате всех положенных налогов с поступающих средств.
При использовании безналичных расчетов проследить финансовые передвижения легко, все нужные сведения сохраняются в банковских базах. При приеме наличных средств информация должна отображаться в другом формате.
В частности для этого используются файлы фискальной памяти ККТ либо БСО (бумажные бланки строгой отчетности). По закону за некоторым исключением все организации и ИП должны использовать ККТ при наличных расчетах.
Исключением является деятельность по или выписка БСО. Кроме того существуют некоторые виды финансовых операций, не включенных в категорию «торговых».
Организация, какая собирается реализовывать денежные наличные расчеты должна отвечать таким критериям как:
- наличие ;
- обладание ресурсами для ведения деятельности по специальным ордерам;
- присутствие официально зарегистрированной ККТ.
Срок давности при нарушении ограничения
Ответственность при нарушении предела расчета наличностью предполагает наличие срока давности.
Так согласно и к ответственности субъект может привлекаться в течение двухмесячного периода с момента нарушения.
При этом Административный Кодекс не содержит прямого указания, какая из сторон должна понести ответственность. Судебная практика в этом случае неоднозначна.
В отдельных случаях судами принимается постановление о привлечении лица, осуществляющего платеж. Но иногда принятое судебное решение может установить ответственность и для стороны, принимающей платеж сверх установленного лимита.
Штраф за превышение лимита
Если юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель превышают по одному договору максимум в сто тысяч рублей, то это является прямым нарушением учрежденных норм.
предусматривает за данное правонарушение штраф:
Нередко юрлица пытаются обойти законодательство путем дробления одного соглашения на несколько договоров. Законом не запрещено заключать по несколько договоров в течение одного дня.
При этом предел наличных расчетов применим к каждому из них. Однако здесь следует руководствоваться целесообразностью, важно чтобы существенные условия договоров различались.
В противном случае при однотипности условий заключенные договора могут быть признаны формальными, а все осуществленные расчеты проведенными в рамках одного договора. А это уже станет нарушением лимита расчетов наличными.
В иностранной организации
Установлены ли ограничения при расчетах с иностранными компаниями? Закон о лимите наличных расчетов применим и при взаимодействии российских компаний с иностранными, при оплате в иностранной валюте.
При этом данная норма действительна только, если иностранная организация находится за пределами РФ. Внутри страны все расчеты выполняются исключительно в российских рублях.
Если между ИП и ИП
Из нововведений, действующих на 2019 год, можно отметить такое обстоятельство, что ИП вправе забрать выручку из кассы в любом количестве.
Для этого достаточно составления , с применением формулировки «На личные нужды».
Но при этом наибольший лимит наличных расчетов остался неизменным и равен ста тысячам рублей в рамках одного договора.
То есть индивидуальный предприниматель вправе осуществить сделку на любую сумму с другими ИП, если будет действовать как физическое лицо.
Но при оформлении договора между ИП и ИП наличный расчет может осуществляться исключительно в установленных рамках.
Между ИП легитимными считаются четыре способа расчетов наличными:
- с применением ККТ;
- посредством БСО;
- без документального оформления в случаях, установленных законом;
- при отсутствии ККМ в случае применения или ЕНВД.
В соответствии со все ИП обязаны использовать ККТ и если в кассу поступает наличная сумма, требуется выдать кассовый чек.
Не пользоваться ККМ при наличных расчетах ИП вправе если:
- возвращается подотчетная сумма;
- возвращается беспроцентный ;
- получается благотворительная помощь.
Во всех остальных случаях индивидуальные предприниматели при взаиморасчетах обязаны соблюдать установленные законодательством нормы и не превышать определенный наличный лимит денежных средств.
На данное время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, касающийся ограничения предельного размера расчетов между физическими лицами в сумме шестисот тысяч рублей.
Но пока данные нормативы не приняты и поправки в КоАП и ГК не внесены. Следовательно, лимит наличных расчетов требует соблюдения лишь при взаимодействии юридических лиц.
Сделки юридических лиц с физическими лицами осуществляются без ограничений.
Расчёты между ИП и ИП наличными подразумевают применение ограничения в размере 100.000 рублей по каждой сделке. Предприниматели в 2019 году освобождены от ежегодного установления кассового лимита на конец дня в денежном выражении, а также ведения книги учёта расходов и доходов. Однако отсутствие такого инструмента лишает руководителя возможности проводить анализ движения наличности. Что будет, если устанавливать лимит и продолжать вести кассовую книгу можно узнать из материала данной статьи.
Порядок ведения кассовых операций ИП
Каждая фирма и организация обязана иметь кассу. Процедуры, связанные с хранением наличности, принятием, выдачей подотчёт и на другие нужды относятся к кассовым процедурам.
Для осуществления расчётов наличными деньгами, в штат персонала принимается специально обученный сотрудник на должность бухгалтера-кассира. Он несёт материальную ответственность и выполняет функции, согласно должностной инструкции, принятой на предприятии, а также отвечает за нарушение кассовой дисциплины взысканием в виде штрафа.
Ведение кассовых операций в 2019 году с использованием наличного расчёта контролируется на основании указа ЦБ России номер 3210-У.
Согласно вышеупомянутому документу, индивидуальный предприниматель имеет право не только не устанавливать лимит на остаток денежных средств в кассе, но и может сам выбирать сроки для сдачи налички в банковское учреждение.
ИП освобождаются от ведения кассовой книги и обязательного составления ПКО (приходные кассовые ордера) и РКО (расходные кассовые ордера). Законодательство разрешает такой подход к движению наличности. Но, если у предпринимателя имеются наёмные работники, то в его интересах обезопасить свои финансы от возможного злоупотребления служебным положением сотрудников.
Ведение учёта без документов требует подтверждающих документов в виде бланков строгой отчётности и Z – отчёта (если применяется кассовая техника).
Согласно законодательству, вырученные средства, поступившие в кассу, могут расходоваться на такие цели, как:
Причём на вышеперечисленные операции действующее ограничение по установленной законодательством сумме наличных денежных средств не распространяется.
Лимит в 2019году остаётся прежним, то есть на конкретный договор по расчёту наличными для ИП установлен размер в сумме не более 100000 рублей.
Лимиты расчётов наличными
Максимальный расчёт наличными с ИП по одному договору составляет сумму, не выше 100 тыс. рублей. Стоит учитывать информацию о том, что если сделка заключается в иностранной валюте, то лимит равен той же сумме в размере 100 тыс. рублей при пересчёте на национальную валюту.
Распространяется данное ограничение на операции по расчётам наличными между:
- юрлицами (ООО);
- организацией и предпринимателем (ИП);
- платежей ИП.
Применение правила проведенияналичных платежей не распространяется на физических лиц (граждан), выплаты им можно производить без ограничений. Но и тут есть свои особенности.
Нюансы при заключении договора между сторонами:
Если договор по какой-либо причине заключался на сумму, допустим, 700тысяч рублей, то сторона, выступающая покупателем может оплатить наличкой всё равно только 100 тыс. руб. Остальная сумма в размере 600 тыс. рублей должна быть переведена поставщику на расчётный счёт (безналичный расчёт).
Не стоит пытаться обходить лимит с помощью соглашения к основному договору. Например, договор заключён на сумму 60 тыс. рублей, после создаётся доп. соглашение на сумму 50 тыс. рублей, в результате сделка приравнивается к сумме 110 тыс. рублей, а это уже превышение лимита на 10 тыс. рублей.
Так как соглашение является дополнением к основному договору, данная операция является прямым нарушением, за которое предприниматель, применивший такой метод, понесёт наказание в виде штрафа.
Когда можно не думать о лимите
Из текста указа Центробанка можно выделить нюансы, дающие право по одному договору проводить операции без лимита по продолжительности и количеству операций.
Ситуации, при которых наличный расчёт между ИПи ООО может превышать ограничение установленной суммы:
- предприниматель имеет полномочие брать нужную сумму денег из кассы на личные потребности (оформление договора на такие операции не требуется);
- договор на крупную сумму может быть проплачен наличными в сумме до 100 тыс. рублей, остальные проведены через банковский счёт;
- несколько договоров могут быть заключены одновременно, но денежная величина сделки каждого из них не должна превышать предельное значение.
Указание от ЦБ РФ содержит расширенный ряд правил для расчётов между ИП и юридическими лицами. Несмотря на достаточно жёсткие рамки, в которых находятся предприниматели, ряд случаев, когда наличный платёж освобождается от надзора Центробанка, всё же есть.
А именно:
- оплата по таможенным сборам;
- расчёты по операциям банка;
- выдача денег под отчёт наёмным сотрудникам;
- соц. выплаты и погашение долга по заработной плате;
- денежные взаимоотношения с ЦБ РФ;
- потребности личного плана для предпринимателя.
Касаемо лимита по одному договору, то согласно ряду постановлений обойти ограничение можно путём разбивки одного договора на несколько. Главное, чтобы даты не совпадали, и лучше всего разделить не только общие суммы сделок, но и номенклатуру по категориям.
Лимит наличных действует независимо от срока окончания договора. А это значит, что нельзя оплатить штрафы, возникшие в случае недопоставки, нарушении срока и т.д. Так как обязательства в размере 100 тыс. рублей были погашены, а наличный расчёт свыше данной суммы признаётся нарушением.
Ограничения по целевому назначению
Есть ряд ограничений, когда ИП может провести кассовую операцию наличными средствами исключительно после снятия их с расчётного счёта в банке.
К ним относятся:
- платежи по кредитным обязательствам или оформление договора займа;
- расчёты по операциям, связанным с азартными играми;
- расходы на нужды предприятия.
Несмотря на некоторые преимущества метода, у него есть существенные минусы. За получение денег через кассу банка, предприниматель берёт на себя затраты по оплате комиссионных расходов. Но всё равно от штрафа бизнесмен защищён, так как указом Центробанка такие операции не признаются нарушением.
Стоит обратить особое внимание на суммы налички под отчёт. С гражданами России, признанными физическими лицами и не ведущими предпринимательскую деятельность лимит на расчёты наличными в 2019 году не установлен. Работнику можно выдать даже денежную сумму в размере полмиллиона.
Но, если сотрудник производит покупки от лица предпринимателя с другим ИП или ОООпо доверенности, лимит необходимо соблюдать в установленном законом порядке. По той причине, что сделка подобного характера заключается не от работника, а от предпринимателя на основании заверенного документа.
Приобретения в торговых точках в лице сотрудника не ограничивают суммуналички, на которую физическое лицо может отовариться.
Также существует нюанс между юридическими и физическими лицами, когда наличные деньги должны выдаваться из кассы после непосредственного снятия с расчётного счёта предприятия.
К ним относятся:
- взаимоотношения по аренде;
- возврат или/и выдача займов и процентных начислений по ним;
- все операции, совершённые с ценными бумагами.
Прежде чем выдавать крупные суммы своим сотрудникам под отчёт нелишним будет ознакомиться с актуальными изменениями в законодательстве.
Штрафы за нарушения
По факту нарушения лимита, налоговая инспекция имеет право оштрафовать обе стороны (покупателя и продавца), так как согласно ст. 15.1 КоАП РФ за совершение нарушения плательщик и получатель несут ответственность в равной степени.
Штрафы налагаются по следующим критериям:
- Организации в лице юридических лиц рискуют распрощаться с денежной суммой в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.
- Предприниматели и должностные лица имеют возможность уплатить за нарушение от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.
Такие же затраты могут понести предприниматели, когда наличный остаток в кассе на конец дня больше установленного ограничения, утверждённого приказом предприятия. Но, закон для ИП позволяет отменить кассовый лимит в соответствии с указанием Центробанка РФ от 11 марта 2017 года.
Расход наличных средств на непредвиденные нужды, которые требуется сдать в банк, является нарушением кассовой дисциплины.
Внимание! В данном вопросе, суд практически всегда принимает сторону ФНС.
Срок, в течение которого можно переживать за применение наказания по данному виду нарушения составляет 2 месяца с момента подписания конкретногодоговора.
Главное правило. Чтобы не попасть на непредвиденные штрафы, надо внимательно изучать все пункты договора перед его подписанием. Самой распространённой причиной нарушения лимита является начисление штрафов и неустоек в договорных отношениях, которые уже были закрыты с учётом ограничения по расчёту наличными в 100 тыс. рублей.
Каждый бизнесмен с наёмными сотрудниками должен строго соблюдать кассовый порядок, и желательно не прекращать вести книгу ордеров расхода и прихода.
Такой подход обеспечит порядок работы с денежной наличностью в ведении внутренней деятельности предприятия и сохранит взаимопонимание с персоналом. Не забывать каждый год устанавливать лимит на конец отчётного дня и своевременно сдавать всю выручку свыше установленного ограничения в банк. Для ИП установление ежегодного лимита не является обязательным, бизнесмен может хранить в кассе такую сумму налички, которая ему необходима. Ограничение можно установить исключительно для проведения анализа, но соблюдать его вовсе не обязательно.
В случаях, когда можно не думать о лимите, также необходима осторожность, так как на каждое смягчение в размере расчётов наличными есть свои нюансы и особенности.
